第19章 出納與現(xiàn)金管理
天色將晚，窗外飄著蒙蒙細(xì)雨，小艾順手將一扇半開的窗戶關(guān)閉。臨近12月的天氣，雖還無法從嘴里冒出白色氣體，卻也感覺到了冬季悄至。為自己泡了杯香濃的咖啡，坐回電腦前，不愿開啟QQ，那種無聊的聊天方式只有同樣無聊時(shí)才覺新穎。
電腦里輕輕地放著周暮寒的《尾戒》:
雨天總避雨躲屋檐
水滴落心田因你離我漸遠(yuǎn)
信箋躺郵箱里面?zhèn)鬟f分開寓言
塵埃湮沒思念的紙片
粉色的臉夕陽汗顏
害羞了窗簾回不到當(dāng)初那天
承諾迷失在寂寞設(shè)防的某條街
然后找不到最初的回歸線
懷念夏天你送我的尾戒
陽光下耀眼勾勾小指到日落誰帶誰貼近地平線
這時(shí)候才明白想念只是我的單方面
沒有你的季節(jié)誰可以陪我迷戀舊畫面
粉色的臉夕陽汗顏
害羞了窗簾回不到當(dāng)初那天
承諾迷失在寂寞設(shè)防的某條街
然后找不到最初的回歸線
穿過手指的風(fēng)轉(zhuǎn)身留戀手心的糾結(jié)
印記幸福的尾戒拆穿你敷衍后無言
有時(shí)候圈圈點(diǎn)點(diǎn)以為能給自己慰藉
要怎樣的告別才可以讓我心甘情愿
想起那天你對我說了再見
手指尾戒早已被我擱淺在記憶邊緣
越來越不明顯你的側(cè)臉被我珍藏枕邊
我多年無法抹去這段歲月變遷
終于明白指環(huán)習(xí)慣不過是假裝你的妝點(diǎn)
那只是自我安慰最恰當(dāng)?shù)谋憩F(xiàn)
風(fēng)吹瞬間記憶膠片才明白再次留戀
關(guān)于我們故事卻早已停歇
她的心情隨著那旋律的憂郁而憂郁，突然電話響了，是好友婉晴打來的。婉晴是她大學(xué)同班同學(xué)，而且是一個(gè)宿舍的，小艾不善交際，朋友不多，婉晴算是走得最近的一個(gè)。
“喂?”
“干嗎呢，小艾?！?p> “喝咖啡，聽音樂?！?p> “是嗎，什么時(shí)候你也開始玩起小資來了?”
“哪有啊，喝咖啡只是為了提神，什么小資呀，我最討厭小資了，矯情?！?p> “小資有什么不好呀，小資是一種心態(tài)，一種審美觀，更是一種價(jià)值觀?！蓖袂鐟C怒地反駁。
“噢”
自己忘了婉晴是一個(gè)自詡為很小資的女人，喜歡談?wù)摎W洲風(fēng)景，意大利的奔放、希臘的古典、法國的浪漫、德國的嚴(yán)謹(jǐn)，當(dāng)然還有小資情調(diào)的發(fā)源地——英國的風(fēng)雅等等，這些地方令她心馳神往，對她來說歐洲的風(fēng)光才是現(xiàn)代的世外桃源;書架上永遠(yuǎn)擺著村上春樹的書籍，還有安妮寶貝、張小嫻、伊人這類小資女人創(chuàng)作出來的作品;喜歡在懶懶的午后抱上成堆的零食在夸張且不現(xiàn)實(shí)的言情小說的世界里悠游著，MP3里飄出的是緩慢的輕音樂，配上小說的情節(jié)，看著看著就容易倚靠著轉(zhuǎn)椅睡去;最后就是瘋狂地購物，沒見過這么喜歡購物的女人，好在她有個(gè)有錢的老爸。
“其實(shí)你也挺小資的，小艾，你不覺得嗎?”
“我?”
“盡管你不承認(rèn)，但你的骨子里透露著小資情懷，不信你照照鏡子，看看你那略帶憂郁的神情?！?p> “我憂郁?”
“對呀，憂郁是一種美，一種小資女人追求的美?！?p> “那我看你干脆得憂郁癥得了?！?p> “憂郁癥我不要，我要的是那一絲絲淡淡的憂郁。”
“好了好了，受不了了，不跟你爭這個(gè)了，說吧，找我有何貴干?”
“南城市六大商場都在搞活動(dòng)，推出‘限時(shí)特賣’，南城百貨沙坪壩店、新世紀(jì)百貨凱瑞商都、王府井百貨南城店、嘉茂購物中心南城店四大百貨賣場，以及賽博數(shù)碼廣場南城店、國美電器王府井店兩大專業(yè)賣場?！笃放?、低折扣、新款式、真實(shí)惠’!”
“天啦，美眉，你在我這兒搞促銷么?”
“到你這搞啥促銷呀，你那么窮，讓你陪我去逛街?？禳c(diǎn)出來，我在南城廣場等你?！?p> “外面在下雨呢，周末再去逛吧?！?p> “一點(diǎn)小雨而已，今天是最后一天了，快點(diǎn)出來吧，別磨磨蹭蹭的，錯(cuò)過這村就沒這店了，再說你也應(yīng)該給自己買件像樣的衣服了，看你身上，穿得像蘿卜咸菜似的。”
“好吧。”
在婉晴的催促下，小艾拿了把雨傘，向山峽廣場走去。
一路上，婉晴跟她絮絮叨叨。
“唉，我天天都被會(huì)計(jì)罵，罵的我都煩啦!主要還是我不細(xì)心吧，到現(xiàn)在日記賬都是亂七八糟的，而且支票都會(huì)寫錯(cuò)，我都想吐血啦!我的會(huì)計(jì)對我已經(jīng)完全失去信心，她說‘你早晚會(huì)害死我的’，我暈啊，我不想害死誰的!”
“還有昨天我只剩最后一張支票了，新的支票本要下周才能下來，現(xiàn)在要急著開支票交房租給房東，但是我不小心把填數(shù)目那一欄寫錯(cuò)了，但是大寫那一欄還是全對的。我問會(huì)計(jì)這填數(shù)字的部分，錯(cuò)了能不能直接涂改，結(jié)果被會(huì)計(jì)罵了一頓，我只好打個(gè)電話給房東，說支票用完了，在等新支票，他以為我們賴房租，鬧到老板那兒，我又被罵了一頓。”
“反正你爸有錢，大不了不干了，一個(gè)破出納有啥好干的。”
“我爸一個(gè)小老板，也沒有多少錢啦，再說我也不能做啃老族，多不好意思呀?！?p> “那你為什么不做你爸的出納呢?至少?zèng)]人敢罵你呀，你想誰敢罵老板的千金呀，巴結(jié)還來不及了，所有的人都會(huì)圍著你轉(zhuǎn)，你像個(gè)公主一樣，日子過得多滋潤呀?！?p> “我爸也希望我做他的出納呀，但是不是現(xiàn)在，他要我到大一點(diǎn)的公司學(xué)一些標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)作流程及各種付款的內(nèi)部控制，多積累點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，以后再做他的出納?！?p> “那你學(xué)到了沒有啊?”
“我爸也問我這個(gè)問題，我覺得我還是學(xué)了一點(diǎn)，一就是我學(xué)會(huì)了開支票，然后知道了出納長短款該如何處理。你不知道我第一個(gè)月填錯(cuò)的支票不下10張。
?、俅髮懙摹E’寫錯(cuò)。以前都是用電腦打字的，對于手寫是什么樣的，以前真的沒有注意過。一直以為那兩短橫是在一長橫的上面。結(jié)果，錯(cuò)了!
?、谥辈荒芡扛?。有一次一張支票，那個(gè)‘整’字，我開始寫得不太好，就用筆描了一下，結(jié)果就被銀行退回來了。
?、廴绻痤~涉及角分，大寫就不應(yīng)該用整。結(jié)果有一次寫了一個(gè)‘肆仟陸佰貳拾玖元玖角捌分整’。暈!
?、苋掌诖髮懙臅r(shí)候不能壓到‘年、月、日’。我寫字本來就大手大腳，這還真的需要注意，因?yàn)閴旱阶?，有兩張支票被退回來了?p> ⑤印章蓋花。蓋章的時(shí)候老不注意，不是花了就是不清楚。唉!現(xiàn)在好多了，我覺得在做出納之前最好是買一疊模擬支票使勁地練習(xí)，不過我爸很高興，他說再過一年他的支票就敢交給我開了?！?p> “哈哈哈，那我可得恭喜你啦?！?p> “還有一個(gè)就是長短款問題。我跟你說，我有一個(gè)同事比我還菜，她的現(xiàn)金長了一點(diǎn)，她就自己拿著，少了一點(diǎn)怕主管罵就自己補(bǔ)上。上次她可慘啦，少了整整3 000元，沒法補(bǔ)了，補(bǔ)了這個(gè)月就相當(dāng)于白干了，只好說出來了。結(jié)果一查她所有的賬，發(fā)現(xiàn)她沒有一個(gè)月的賬是平的?！?p> “她怎么那么笨呢，長了短了都要查清呀，實(shí)在查不了的做待處理財(cái)產(chǎn)損溢呀，等候上級(jí)審批，看怎么處理，這些我們都學(xué)過呀。我記得應(yīng)該是:
如果現(xiàn)金減少，待處理財(cái)產(chǎn)就增加了，它們都是資產(chǎn)，增加記借方，減少記貸方。如果發(fā)現(xiàn)少了100元，找了半天實(shí)在不知道到哪兒去了，那么:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 100
貸:庫存現(xiàn)金 100
然后再分析原因:
需個(gè)人賠償?shù)?
借:其他應(yīng)收款——張三
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
保險(xiǎn)公司賠償?shù)?
借:其他應(yīng)收款——××保險(xiǎn)公司
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
無法查明原因的:
借:管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
如果現(xiàn)金溢余，那么:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
然后分析原因:
應(yīng)付給有關(guān)單位或個(gè)人的:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余(單位或個(gè)人)
無法查明原因的:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”
“艾娜，我發(fā)現(xiàn)你天生就是一個(gè)會(huì)計(jì)，不說別的，就憑你這記性?！?p> “少寒磣我啦。其實(shí)我說的這些都是紙上談兵，如果要我去開支票，我說不定錯(cuò)得比你還多。”
“錯(cuò)就錯(cuò)了嘛，反正都已經(jīng)錯(cuò)了，不過千萬不要把它扔了，要蓋作廢章，保存起來，下次買支票或者匯票的時(shí)候，把作廢的號(hào)碼填上。最好是建立一本支票使用臺(tái)賬，要有內(nèi)容、使用時(shí)間、金額、支票號(hào)碼等，把作廢的也登記上，備以后查詢。要知道，銀行的單據(jù)是有編碼的，作廢了也應(yīng)該登記存放好。”
“婉晴，我看你這大半年其實(shí)學(xué)的東西挺多的，沒做過的人誰知道這些呀?”
“要知道，這大半年過得好痛苦，這是用血和淚換回來的呀。”
“值，我覺得你還是值?！蔽遗闹募绨蛸澷p地說。
“那倒也是，我還是有點(diǎn)心得的，比如我發(fā)現(xiàn)出納的主要工作不是賬務(wù)處理，而是現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金管理是很有學(xué)問的;再深一點(diǎn)就是貸款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流量表的編制、金融政策的研究了，出納其實(shí)還是可以做好多事情的?！?p> “哇，你現(xiàn)在都研究金融政策啦，看來你是前程似錦呀。”
“那倒不是，是對未來充滿希望。上次我爸問我如何管理、控制現(xiàn)金，我隨手就給他擬了一個(gè)現(xiàn)金管理制度。大意是這樣的:
一、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過人民幣1 000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。
二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵賬，不能私自外借。
三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)，購買1 000元以上的辦公用品等(100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷)，支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。
四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票，由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋‘現(xiàn)金付訖’戳記。
五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
六、取得的原始發(fā)票要注明單位名稱，票據(jù)填寫要完整，印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。
七、罰款一律不予報(bào)銷。
八、如需大額現(xiàn)金(10 000元以上)，應(yīng)提前兩天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。
九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
其實(shí)如果讓我現(xiàn)在寫，我就不這樣寫了?！?p> “那怎樣寫?”
“現(xiàn)金管理第一條就是嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出?！?p> “第二條呢?”
“第二條就是永遠(yuǎn)記住第一條?！?p> “哈哈，我看你是從‘管家婆’升級(jí)成‘葛朗臺(tái)’了。”小艾大笑。
“升什么級(jí)呀，‘葛朗臺(tái)’還有待研發(fā)(注:‘管家婆’為一財(cái)務(wù)軟件);我爸也說我大有長進(jìn)，以后可以回來幫他管理資金了，不過到那時(shí)我可能還不愿意了?！?p> “喲，看你尾巴翹得還蠻高了?！?p> 她們就這么聊著逛著，逛著聊著，結(jié)果逛到商場都要關(guān)門了，一件東西都沒買，小艾建議回去算了，明天還要上班。婉晴不同意，哪有空手而歸的呀，再怎么也得買點(diǎn)東西回去。結(jié)果，她硬是花了200多塊錢買了一條明年夏天才能穿的裙子。買完后，她一拍頭，說:“完了，今天忘了現(xiàn)金管理第一條，從明天開始，我一定嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。”